Es el activo más importante de la especialización . El cuerpo de profesores reúne profesionales del Derecho y de otros ámbitos, de amplia trayectoria y experiencia a nivel nacional e internacional. Dedican gran parte de su tiempo a una cuidadosa selección de materiales de estudio y a la preparación y actualización de las clases.
La especialización se complementará con algunas materias brindadas por profesores del IAE (Escuela de Dirección y Negocios de la Universidad Austral ) que servirán para que los alumnos optimicen su habilidad para comprender y acompañar el proceso de toma de decisiones de sus clientes.
Además del cuerpo estable de profesores, la universidad promocionará la participación extraordinaria de catedráticos y docentes del exterior, a fin de que aporten la experiencia de sus respectivos sistemas fiscales, orientados directamente a la problemática tributaria de nuestro país.
Primer año
Bases constitucionales de la potestad tributaria.
Los alumnos consolidan el conocimiento de los principales aspectos de la organización constitucional Argentina, especialmente en lo referido a los principios aplicables al derecho tributario, así como a la organización de los poderes del gobierno federal, y a la compleja relación existente entre el gobierno federal y los gobiernos de provincia. El análisis de los diversos aspectos del derecho constitucional involucrados en el sistema tributario argentino se realiza, fundamentalmente, a través del estudio de la jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación.
Elementos de la filosofía del derecho aplicados al Derecho Tributario:
En esta asignatura se analizan los conceptos iusfilosóficos fundamentales para una concreta hermenéutica jurídica y la influencia que los mismos tiene en el ámbito tributario.
Organización de la administración tributaria y principios de interpretación de las normas tributarias.
Esta materia traza un panorama de la estructura organizacional del órgano encargado de la recaudación de los tributos federales. También analiza con profundidad las facultades otorgadas por la ley al titular de dicho organismo para la emisión de actos interpretativos de alcance general. Asimismo, se analizan los principios elaborados por la doctrina tributaria en torno de los diversos métodos de interpretación de las normas del sector, de manera tal que los alumnos se familiaricen con su utilización para encarar con éxito los módulos concernientes a los tributos en particular.
Régimen jurídico de la obligación tributaria.
Esta materia tiene como objetivo profundizar en los alumnos el conocimiento de los diversos aspectos del hecho imponible (personal, temporal, territorial y material), a través del análisis de la doctrina nacional y extranjera, así como de los principales fallos judiciales y jurisdiccionales. El conocimiento teórico de estos tópicos va acompañado del análisis preliminar de la mecánica de descripción de los hechos imponibles de diversos impuestos por parte de la legislación Argentina.
Procedimiento tributario. Control judicial de la administración tributaria.
Profundiza los conocimientos de los alumnos sobre la totalidad del procedimiento tributario nacional, partiendo desde el análisis de las facultades de fiscalización y los actos administrativos de determinación de tributos, y revisando los diversos mecanismos de impugnación, hasta llegar al análisis de la totalidad de recursos judiciales admisibles en la legislación vigente. El estudio de estos aspectos, junto al análisis del mecanismo de cobro judicial coactivo de tributos, permite a los alumnos contar con las herramientas necesarias para un adecuado asesoramiento en la práctica profesional.
Análisis de situaciones de negocios.
El objetivo de esta materia consiste en familiarizar a los alumnos en el proceso de toma de decisiones de las empresas y del mundo empresarial, a fin de dotarlos de capacidad para acompañarlos con éxito en dicho proceso, optimizando su rol participativo como profesionales especializados en el área tributaria.
Entorno contable de la empresa y sus negocios I.
El análisis detallado de la función y reglas del manejo de la información contable constituye una herramienta fundamental para la aplicación del derecho tributario. Por tal razón, el objetivo de la materia consiste en brindar de una manera seleccionada aquellos conocimientos que permitirán a los alumnos optimizar su capacidad para el manejo de aquella herramienta. (Materia optativa para los contadores).
Entorno contable de la empresa y sus negocios II.
El análisis detallado de la función, y reglas del manejo de la información contable, constituye una herramienta fundamental para la aplicación del derecho tributario. Por tal razón, el objetivo de la materia consiste en brindar, de una manera seleccionada, aquellos conocimientos que permitirán a los alumnos optimizar su capacidad para el manejo de esa herramienta.
Ilícitos tributarios.
Con esta materia se intenta trazar un panorama de los ilícitos tributarios, su normativa, sanciones correspondientes a la violación de la norma fiscal, y la posible extracción de principios generales aplicables a la materia con un matiz netamente práctico, logrado con el análisis exhaustivo de casos reales e hipotéticos planteados.
Los principios del derecho administrativo en el derecho tributario.
Con esta materia se pretende conocer los principios del derecho administrativo que serán utilizables en el ámbito del derecho tributario, dado que los aspectos procedimentales de éste se desenvuelven ante organismos públicos (Administración Tributaria), rigiéndose a su vez supletoriamente por la ley de procedimientos administrativos.
Ética y tributación.
El objetivo en esta materia es inculcar en el alumno una clara conducta ética en el ámbito impositivo, con la directriz marcada por los principios morales propios de la doctrina cristiana.
Segundo Año
Régimen tributario de las rentas empresarias.
En esta materia se pretende analizar las principales teorías y los principales principios aplicables a la tributación de las rentas, con un marcado hincapié en las personas jurídicas, sin soslayar el estudio de las rentas de personas físicas. Fundamentalmente, el contenido se orienta al estudio del impuesto a las ganancias y a su régimen específico.
Impuestos patrimoniales.
Se pretende analizar las teorías y principios de la imposición al patrimonio, y su aplicación
concreta en los impuestos patrimoniales más relevantes de la Argentina y del derecho comparado.
Régimen tributario de los consumos.
En esta materia se pretende analizar las principales teorías y los principales principios aplicables a la tributación a los consumos. Fundamentalmente, el contenido se orienta al estudio del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Régimen tributario de la seguridad social y su procedimiento.
En esta materia se analiza el Sistema Tributario de Seguridad Social Argentino, y su evolución hasta la actualidad y el funcionamiento práctico de estas cargas tributarias.
Sistemas tributarios comparados.
Se brinda al alumno un conocimiento general de los sistemas tributarios extranjeros más relevantes por su implicancia o relación comercial con la Argentina.
Tributación y técnicas de planeamiento fiscal internacional.
Esta materia sumerge a los alumnos en la técnicas de la planificación fiscal internacional ( tax planning ). Cuestión de vital importancia para el profesional que deberá desempeñarse en el asesoramiento de empresas del medio, con constante relación comercial con sus pares extranjeras.
Regímenes tributarios provinciales y municipales.
Esta materia analizará el complejo régimen tributario de las diversas provincias argentinas, y sus municipios. Fundamentalmente, se estudia el Impuesto sobre los Ingresos Brutos, el Impuesto de Sellos y el Convenio Multilateral. También, se analiza toda la problemática actual del poder tributario municipal en acción.
Tributación del comercio exterior y del MERCOSUR.
En esta materia se dará al alumno un conocimiento general de los sistemas de tributación aduanera, como también una aproximación general a los sistemas tributarios de los países integrantes del Mercado Común del Sur (Mercosur).
Análisis tributarios.
En esta materia se pretende lograr en el alumno una visión particularizada de diversos tributos, que por su novedad o el sector al que están dirigidos han cobrado una inusitada relevancia en los últimos años, tanto en el contexto nacional como en el contexto internacional.
• Tributación de las entidades sin fines de lucro, de las actividades artísticas y deportivas.
• Aspectos tributarios en las fusiones y adquisiciones.
• Planificación fiscal corporativa.
• Medio ambiente y tributación: ecotributación.
• Responsabilidad tributaria de los directores.
• Tributación en el comercio electrónico.
• Incidencia tributaria en el financiamiento de la empresa.
• Tributación sobre los derivados financieros.
SEMINARIOS
SEMINARIOS OBLIGATORIOS.
1. Análisis de la jurisprudencia tributaria.
2. Familia y Tributación
3. Metodología de la Investigación Jurídica.
SEMINARIOS OPTATIVOS.
1. Régimen tributario de los contratos.
2. Aspectos tributarios vinculados con el Derecho del Trabajo.
3. Precios de transferencia.
4. Seguridad jurídica en materia tributaria.
5. Derechos Humanos y Tributación.
6. El Principio de Capacidad Contributiva.
7. Derivaciones tributarias de los procesos concursales y quiebras.
8. Incrementos patrimoniales no justificados.
9. Los deberes de colaboración e información a cargo del contribuyente.
10. Familia, Constitución, tratados internacionales y tributación.
9. Tributación en la actividad agropecuaria.
10. Tributación en la actividad de la construcción.
El listado anterior se actualiza todos los años con los seminarios que dictan profesores del ámbito nacional e internacional en el área del Derecho Tributario. Además, en él se habrá de incluir los distintos eventos académicos relacionados con el ámbito tributario que se organicen en la universidad, como ser el Coloquio Internacional de Derecho Tributario, Las Jornadas Nacionales de Derecho Tributario y el Congreso Internacional de Derecho Tributario.
ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS.
Una o más materias de la carrera podrán cursarse en otra universidad o centro de investigación del extranjero con la que la Universidad Austral tenga convenio firmado, previa aprobación del director de la especialización al respecto. Entre otras, las instituciones con probabilidades para ello son:
• Universidad de Navarra (España).
• Duke University (Estados Unidos).
• Universidad de París (Francia).
• Universita degli Studi di Urbino (Italia).
• Universidad Complutense de Madrid (España).
• Universitat Iliure de Catalunya (España).
• Universidad Cruzeiro Do Sul (Brasil).
• Universidad de los Andes (Chile).
• Universidad de la Sabana (Colombia).
• Centro de Extensão Universitaria (Brasil).
• Asociación Española de Asesores Fiscales.
• Centro de Extencao Universitario (Brasil)
• Universidad de Santiago de Compostela (España)
• Universidad de Montevideo (Uruguay)
• Universidad Rovira I Virgili (España)
• Universidad Jaume I (España)
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